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　　本報(bào)訊 記者楊毅報(bào)道 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中華人民共和國(guó)財(cái)政部于2022年8月26日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，將于近期啟動(dòng)相關(guān)合作。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)表示，合作協(xié)議依據(jù)兩國(guó)法律法規(guī)，尊重國(guó)際通行做法，按照對(duì)等互利原則，就雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展監(jiān)管檢查和調(diào)查活動(dòng)作出了明確約定，形成了符合雙方法規(guī)和監(jiān)管要求的合作框架。

　　合作協(xié)議的簽署，是中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)在解決審計(jì)監(jiān)管合作這一共同關(guān)切問題上邁出的重要一步，為下一階段雙方積極、專業(yè)、務(wù)實(shí)推進(jìn)合作奠定了基礎(chǔ)。依法推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作，將有利于進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，也有利于為企業(yè)依法合規(guī)開展跨境上市活動(dòng)營(yíng)造良好的國(guó)際監(jiān)管環(huán)境。

　　8月26日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就簽署中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議答記者問。該負(fù)責(zé)人表示，此次簽署的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點(diǎn)檢查合作備忘錄的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方國(guó)內(nèi)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，參照相關(guān)國(guó)際通行做法，總結(jié)以往雙方合作經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過反復(fù)磋商達(dá)成的。合作協(xié)議主要就雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項(xiàng)。

　　據(jù)介紹，合作協(xié)議包括三方面重點(diǎn)內(nèi)容：一是確立對(duì)等原則。協(xié)議條款對(duì)雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé)，對(duì)另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查，被請(qǐng)求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對(duì)方開展對(duì)相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù)、且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。

　　隨著中國(guó)資本市場(chǎng)雙向開放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過200家中國(guó)公司在美國(guó)資本市場(chǎng)上市，有30余家中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在PCAOB注冊(cè)，能夠?yàn)樵诿郎鲜械闹袊?guó)公司提供審計(jì)服務(wù)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，PCAOB為履行對(duì)上述事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)管職責(zé)，需要與中國(guó)監(jiān)管部門建立合作關(guān)系，實(shí)施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有需要對(duì)自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)監(jiān)管的，也要通過監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行。這是國(guó)際慣例，雙方都需要這個(gè)機(jī)制。保留中概股在美上市，對(duì)投資者有利，對(duì)上市公司有利，對(duì)中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。這是雙方能夠坐下來談判并達(dá)成協(xié)議的一個(gè)重要基礎(chǔ)。

　　針對(duì)審計(jì)工作底稿中可能涉及的敏感信息，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，近年來，我國(guó)數(shù)據(jù)安全法、個(gè)人信息保護(hù)法等信息安全相關(guān)法律法規(guī)陸續(xù)施行，相關(guān)市場(chǎng)主體的信息安全責(zé)任更加明確，操作上更加有章可循。企業(yè)無(wú)論上市與否，都有義務(wù)嚴(yán)格遵守本國(guó)法律法規(guī)。近期中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門完善了境外上市相關(guān)保密和檔案管理規(guī)定，對(duì)規(guī)范審計(jì)工作底稿信息安全管理提出明確要求，進(jìn)一步落實(shí)了上市公司信息安全的主體責(zé)任，同時(shí)為上市企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法依規(guī)保管和處理涉密敏感信息提供了更加細(xì)化和可執(zhí)行的指引，有助于在滿足會(huì)計(jì)審計(jì)要求的前提下做好底稿編制工作，并依法保護(hù)相關(guān)信息安全。

　　“中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議將雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動(dòng)納入合作框架下開展，雙方將充分做好事前溝通協(xié)調(diào)，美方須查看的審計(jì)工作底稿等文件通過中方監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)取并提供?！敝袊?guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，合作協(xié)議對(duì)于審計(jì)監(jiān)管合作中可能涉及敏感信息的處理和使用作出了明確約定，針對(duì)個(gè)人信息等特定數(shù)據(jù)設(shè)置了專門的處理程序，為雙方履行法定監(jiān)管職責(zé)的同時(shí)保護(hù)相關(guān)信息安全提供了可行路徑。